赴日投資不動產 KPMG:採GK-TK架構降低稅負

赴日投資不動產 KPMG:採GK-TK架構降低稅負

2022年以來受日幣貶值影響,越來越多的海外投資人將注意力轉向日本不動產,事實上,據說在2023年超過10億日圓的日本不動產市場,海外投資人購置比例就超過四分之一以上,而在臺灣不動產居高不下的情況下,更有許多臺灣投資人對日本不動產產生興趣。

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KPMG安侯建業3月18日舉辦「日本不動產配置之稅務及法令議題探討-資產傳承的智慧蓄積」研討會,彙集專家分享從臺灣及日本兩地觀點切入日本不動產之稅務、法律議題,盼提供投資人全方位服務及帶領家族成員及早部署傳承規劃。

日本不動產投資架構一般可區分爲透過個人名義、透過臺灣公司名義、以及透過日本公司名義持有等方式,在各種架構下的課稅方式不盡相同,甚至較大規模投資還有GK-TK可節稅的特殊架構。

日本企業的不動產投資,企業層級的法人稅等及股利扣繳稅的負擔較重,對於投資報酬的實質稅率也較高,但透過採用GK-TK架構,實質稅率可降低到20.42%。友野浩司說明,TK架構主要的稅務上優點是營業人產生的事業損益可以扣除分配給TK成員的損益金額,藉此可以大幅降低營業人的日本法人稅等。分配給TK成員的利益金額會被課徵20.42%的扣繳稅,也就是說,GK-TK架構的實質稅率約爲20.42%。

KPMG安侯建業稅務投資部執業會計師洪銘鴻提醒臺灣人赴日本買不動產,要考慮用那裡的資金買日本不動產,這涉及跨境資金移動查覈的風險問題。

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